Jak snížit daně z kryptoměn? 3 legální strategie vám mohou ušetřit balík

Přestože doba pro podání daňových přiznání je krátce za námi, je dobré mít o svých investicích do kryptoměn soustavný přehled. Pomůže to nejen urychlit budoucí vykazování, ale potenciálně také ušetřit mnoho peněz. Kryptoměny totiž – jako každé jiné aktivum – podléhají daňové povinnosti a s tím se otevírá několik cest, jak tento nepříjemný aspekt optimalizovat. Představujeme vám 3 hlavní strategie, které vám pomohou snížit daňovou zátěž z kryptoměn.

1. Změna daňové rezidence: Odstěhování za výhodnějšími podmínkami

Daňová rezidence hraje klíčovou roli při zdaňování příjmů z kryptoměn. V České republice je daňový rezident povinen zdanit své celosvětové příjmy, pokud zde má trvalé bydliště nebo se zde zdržuje více než 183 dní v roce. Pokud se však přesune do země s výhodnějším daňovým režimem, může daňovou povinnost výrazně snížit.

Například země jako Portugalsko (do roku 2023 s nulovou daní na kryptoměny při držení nad jeden rok) nebo Německo (s časovým testem jednoho roku) nabízejí příznivější podmínky pro dlouhodobé investory. Při změně daňové rezidence je však třeba pečlivě prostudovat místní legislativu a smlouvy o zamezení dvojího zdanění, aby nedošlo k neočekávaným povinnostem. Důležité je také prokázat skutečné přesídlení, protože finanční úřady mohou zkoumat, zda nejde pouze o formální změnu adresy.

2. Časový a hodnotový test: Osvobození od daně

Od února 2025 přinesla novela zákona o daních z příjmů dvě klíčové možnosti osvobození příjmů z kryptoměn od daně:

• Hodnotový test: Pokud váš celkový hrubý příjem z prodeje kryptoměn za kalendářní rok nepřesáhne 100 000 korun, je osvobozen od daně. Tento limit se vztahuje výhradně na kryptoaktiva a nesčítá se s příjmy z cenných papírů. Pozor však na stablecoiny (např. USDT, USDC), na které se hodnotový test nevztahuje, a jejich prodej je vždy zdanitelný.
• Časový test: Pokud držíte kryptoměnu déle než tři roky, příjem z jejího prodeje nebo směny je osvobozen od daně až do výše 40 milionů korun ročně (společně s příjmy z cenných papírů a podílů). Doba držení se počítá zpětně, takže i kryptoměny pořízené před rokem 2025 mohou být osvobozeny, pokud splňují tříletou podmínku.

Například, pokud jste v roce 2022 koupili bitcoin za 200 000 korun a v roce 2025 ho prodáte za 500 000 korun, příjem je osvobozen díky časovému testu, protože doba držení přesahuje tři roky. Pokud však prodáte kryptoměny za 120 000 korun po dvou letech držení, musíte zisk (rozdíl mezi prodejní a nákupní cenou) zdanit sazbou 15 % nebo 23 %, pokud váš celkový základ daně přesáhne 1 676 052 korun.

3. Příjmy ze samostatné činnosti (§ 7) a daňová evidence

Pokud obchodování s kryptoměnami provádíte soustavně, za účelem zisku a na vlastní odpovědnost (např. těžba, aktivní trading nebo poskytování likvidity v DeFi), může být tato činnost považována za samostatnou výdělečnou činnost podle § 7 ZDP. V takovém případě je nutné vést daňovou evidenci, která je klíčovým nástrojem pro daňovou optimalizaci.

Daňová evidence umožňuje přesně sledovat příjmy a výdaje spojené s kryptoměnami, jako jsou pořizovací ceny, poplatky za transakce nebo náklady na hardware při těžbě. Na rozdíl od paušálních výdajů (např. 60 % u OSVČ) můžete odečíst skutečné prokazatelné výdaje, což může výrazně snížit základ daně. Například při těžbě kryptoměn lze do výdajů zahrnout náklady na elektřinu, hardware nebo software, pokud je doložíte.

Dejte si však pozor na to, že příjmy podle § 7 podléhají sociálnímu a zdravotnímu pojištění, což zvyšuje celkovou zátěž. Proto je důležité zvážit, zda je obchodování s kryptoměnami skutečně soustavnou činností, nebo zda spadá do kategorie ostatních příjmů, které pojištění nepodléhají.

Praktické rady pro investory

• Pečlivá evidence: Vždy si uchovávejte záznamy o nákupech, prodejích a směnách kryptoměn. Finanční úřad může požadovat důkazy o držení nebo výdajích.
• Konzultace s odborníky: Daňové zákony jsou složité, a proto je vhodné spolupracovat s daňovým poradcem, zejména při změně rezidence nebo při soustavném obchodování.
• Sledujte limity: Pravidelně kontrolujte, zda vaše příjmy nepřesahují hodnotový limit 100 000 korun, a plánujte prodeje tak, aby splňovaly časový test.

Za inspiraci pro tento článek děkujeme advokátovi a daňovému poradci Kirillu Juranovi.